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外商投资企业汇算清缴时的会计处理
文章来源: 未知      发布日期:2019-09-11 17:59

外商投资企业汇算清缴时的会计处理

  年终汇算清缴时,按规定计算出应当缴纳的税额时,应作如下会计分录:

  借:未分配利润

   贷:应交税金——应交所得税

  同时结转已预交所得税税额,作如下会计分录:

  借:应交税金——应交所得税

   贷:预交所得税

  假如全年预交所得税大于当年应交所得税,对于多交的部分,如税务机关决定留待下年度抵交,可于下一年度预交所得税时予以扣除;如税务机关同意将多交税款退回该企业,则应于收到退回税款时作如下会计分录:

  借:银行存款——人民币户

   贷:预交所得税

  假如企业全年预交所得税税额少于全年应交所得税税额,则按规定应当补缴少交的部分,实际补缴时,应作如下会计分录:

  借:应交税金——应交所得税

   贷:银行存款——人民币户



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