您现在所在的位置:主页 > 人才培养 > 2009年注册会计师(新制度)专业阶段考试大纲—
2009年注册会计师(新制度)专业阶段考试大纲—
文章来源: 未知      发布日期:2019-09-11 10:31

2009年注册会计师(新制度)专业阶段考试大纲—

  审计

  一、测试目标

  本科目主要测试考生的下列能力:

  1.熟悉审计环境,包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师法律制度以及注册会计师执业准则;

  2.掌握注册会计师职业道德规范,包括注册会计师对职业道德概念框架方法的运用、注册会计师执行审计与其他鉴证业务的独立性要求,以及非执业会员对职业道德概念框架方法的运用;

  3.掌握审计基本原理,包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、审计工作底稿,以及信息技术对审计的影响;

  4.掌握审计测试流程,包括风险评估、控制测试以及实质性程序;

  5.掌握各类交易和账户余额审计,包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点;

  6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑,包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用他人的工作,以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计;

  7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求;

  8.掌握其他相关业务,包括特殊审计领域、审阅、其他鉴证业务以及相关服务业务。

  为熟练掌握专业知识、职业技能,考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关指南。

  《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分,专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。

  二、测试内容与能力等级

测试内容能力等级(一)审计环境1.注册会计师审计职业特点 (1)注册会计师审计的起源与发展 (2)注册会计师审计的性质 (3)注册会计师审计与其他审计的关系2.注册会计师管理制度 (1)注册会计师考试与注册 (2)注册会计师业务范围 (3)会计师事务所 (4)注册会计师协会3.注册会计师法律责任 (1)注册会计师的法律环境 (2)国外注册会计师的法律责任 (3)中国注册会计师的法律责任 (4)注册会计师如何避免法律诉讼4.注册会计师执业准则 (1)注册会计师执业准则制定情况 (2)中国注册会计师鉴证业务基本准则 (3)会计师事务所业务质量控制准则11111112222122(二)注册会计师协会会员职业道德守则1.职业道德基本原则和概念框架 (1)职业道德基本原则 (2)职业道德概念框架 (3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 (4)非执业会员对职业道德概念框架的运用2.审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求(1)基本要求(2)经济利益(3)贷款和担保以及商业关系、家庭和个人关系(4)与审计客户发生雇佣关系(5)高级职员与审计客户的长期关联(6)为审计客户提供非鉴证服务(7)收费(8)影响独立性的其他事项222133333333(三)审计基本原理1.审计目标(1)财务报表审计目标与审计责任(2)管理层认定与具体审计目标(3)审计过程与审计目标的实现2.审计计划(1)初步业务活动(2)总体审计策略和具体审计计划(3)审计重要性3.审计证据(1)审计证据的性质(2)获取审计证据的审计程序(3)函证(4)分析程序4.审计抽样(1)审计抽样的基本概念(2)审计抽样的基本原理(3)审计抽样在控制测试中的应用(4)审计抽样在细节测试中的运用5.信息技术对审计的影响(1)信息技术对审计过程的影响(2)信息技术审计范围的确定(3)信息技术内部控制审计(4)计算机辅助审计技术和电子表格的运用6.审计工作底稿(1)审计工作底稿概述(2)审计工作底稿的格式、要素和范围(3)审计工作底稿的归档222222223312221221222(四)审计测试流程1.风险评估(1)风险评估概述(2)风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论(3)了解被审计单位及其环境(4)了解被审计单位的内部控制(5)评估重大错报风险2.风险应对(1)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施(2)针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序(3)控制测试(4)实质性程序223332222(五)各类交易和账户余额的审计1.销售与收款循环的审计(1)销售与收款循环的特点(2)销售与收款循环的内部控制和控制测试(3)销售与收款循环的实质性程序2.采购与付款循环的审计(1)采购与付款循环的特点(2)采购与付款循环的内部控制和控制测试(3)采购与付款交易的实质性程序3.生产与存货循环的审计(1)生产与存货循环的特点(2)生产与存货循环的内部控制和控制测试(3)生产与存货循环的实质性程序4.人力资源与工薪循环的审计(1)人力资源与工薪循环的特点(2)人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试(3)人力资源与工薪循环的实质性程序5.投资与筹资循环的审计(1)投资与筹资循环的特点(2)投资与筹资循环的内部控制与控制测试(3)投资交易的实质性程序(4)筹资活动的内部控制和控制测试(5)筹资交易的实质性程序6.货币资金的审计(1)概述(2)库存现金审计(3)银行存款审计33333333333333333333(六)特殊项目的考虑1.对舞弊和法律法规的考虑(1)财务报表审计中对舞弊的考虑(2)财务报表审计中对法律法规的考虑2.审计沟通(1)注册会计师与治理层的沟通(2)前后任注册会计师的沟通3.利用他人的工作(1)利用其他注册会计师的工作(2)利用内部审计工作(3)利用专家的工作4.其他特殊项目的审计(1)会计估计的审计(2)关联方的审计(3)首次接受委托时对期初余额的审计3322222222(七)完成审计工作与出具审计报告1.完成审计工作(1)完成审计工作概述(2)考虑持续经营假设(3)或有事项(4)期后事项(5)管理层声明2.审计报告(1)审计报告概述(2)审计意见的形成和审计报告的类型(3)审计报告的基本内容(4)非标准审计报告(5)比较数据(6)含有已审计财务报表的文件中的其他信息23222233322(八)其他相关业务1.特殊审计领域(1)对特殊目的审计业务出具审计报告(2)验资2.审阅和其他鉴证业务(1)财务报表审阅业务(2)预测性财务信息的审核2322

  三、参考法规

  1.《中华人民共和国注册会计师法》(中华人民共和国主席令第13号,1993年10月31日)

  2.《中国注册会计师执业准则》(财会[2006]4号)

  3.《中国注册会计师执业准则指南》(2007年版,会协[2007]89号)

  4.《企业会计准则——基本准则》[中华人民共和国财政部令第33号(2006年)] 5.《企业会计准则》(具体准则)(财会[2006]3号)

  6.《企业会计准则——应用指南》(财会[2006]18号)

  7.企业会计准则解释第1号(财会[2007]14号)

  8.企业会计准则解释第2号(财会[2008]11号)

  附件:  ★2009年注册会计师(新制度)专业阶段考试《审计》试卷(样题)



  • 上一篇:2012年注册会计师专业阶段考试大纲《审计》

  • 下一篇:没有了